普惠性政策(25條)
大中小1.對新升規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)(以服務(wù)業(yè)行業(yè)細分標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù))，年營業(yè)額500萬元以上的或年營業(yè)額1000萬元以上的，經(jīng)審核一次性補助2.4萬元/企業(yè)(三年發(fā)清，劃入規(guī)下不再發(fā)放)；年營業(yè)額2000萬元以上的，一次性補助3萬元/企業(yè)(三年發(fā)清，劃入規(guī)下不再發(fā)放)；對存量規(guī)模年營業(yè)額達500萬元或年營業(yè)額達1000萬元或年營業(yè)額達2000萬元以上(以服務(wù)業(yè)行業(yè)細分標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù))的服務(wù)業(yè)企業(yè)，同比增幅20%以上的，補助5000元/年，同比增幅30%以上的，補助1萬元/年。
【政策依據(jù)】《重慶市人民政府關(guān)于新形勢下推動服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》(渝府發(fā)﹝2020﹞10號)
【執(zhí)行期限】長期
【責(zé)任單位】墊江縣發(fā)展和改革委員會
【咨詢電話】023-74682951
2.對符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)且主營業(yè)務(wù)收入總額60%以上的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》(國家發(fā)展改革委2021年第40號令)
【執(zhí)行期限】2021年1月1日至2030年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣發(fā)展和改革委員會
【咨詢電話】023-74682951
3.自2022年5月1日起，保量保價的優(yōu)先發(fā)電電量及其他低價電源電量，在優(yōu)先保障居民、農(nóng)業(yè)等用電后的剩余電量，通過建立健全分享機制，降低市場化交易工商業(yè)用戶用電成本。
【政策依據(jù)】《重慶市發(fā)展和改革委員會關(guān)于實施階段性降低用電成本措施的通知》(渝發(fā)改價格〔2022〕678號)
【執(zhí)行期限】長期
【責(zé)任單位】墊江縣發(fā)展和改革委員會
【咨詢電話】023-74520593
4.開展涉企收費專項檢查，督促轉(zhuǎn)供電主體全面落實《關(guān)于規(guī)范工商業(yè)轉(zhuǎn)供電加價行為的通知》要求，轉(zhuǎn)供電主體應(yīng)據(jù)實分?jǐn)偤侠砭€變損，但不得超過規(guī)定的最大上浮幅度。嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)供電主體違規(guī)加價和搭車亂收費行為，減輕終端企業(yè)和個體工商戶負(fù)擔(dān)。
【政策依據(jù)】《重慶市發(fā)展和改革委員會關(guān)于實施階段性降低用電成本措施的通知》(渝發(fā)改價格〔2022〕678號)、《重慶市發(fā)展和改革委員會關(guān)于規(guī)范工商業(yè)轉(zhuǎn)供電加價行為的通知》(渝發(fā)改價格〔2022〕341號)
【執(zhí)行期限】長期
【責(zé)任單位】墊江縣發(fā)展和改革委員會、墊江縣市場監(jiān)督管理局
【咨詢電話】023-74520593、023-74555931
5.支持低能耗高產(chǎn)出工業(yè)項目優(yōu)先用能。對于達到行業(yè)能效標(biāo)桿值的項目，單位工業(yè)增加值能耗在2020年全市工業(yè)增加值能耗平均水平85%以下項目，可不受所在縣用能總量空間限制；單位工業(yè)增加值能耗在2020年度全市規(guī)上工業(yè)增加值能耗85%-100%區(qū)間內(nèi)的項目，由市級統(tǒng)籌支持平衡項目能耗總量的50%。
【政策依據(jù)】《重慶市發(fā)展和改革委員會重慶市經(jīng)濟和信息化委員會關(guān)于進一步優(yōu)化固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查促進產(chǎn)業(yè)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展的通知》(渝發(fā)改資環(huán)〔2021〕1667號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣發(fā)展和改革委員會
【咨詢電話】023-74669957
6.對符合條件的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)向重慶市財政局、重慶市經(jīng)濟和信息化委員會申報融資擔(dān)保降費獎補。對新發(fā)生小微企業(yè)、“三農(nóng)”銀行貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新發(fā)生貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)總額不足80%的融資擔(dān)保機構(gòu)，按符合補貼條件擔(dān)保金額，給予不超過1%的擔(dān)保費補貼；占比80-90%（不含）的，給予不超過1.2%的擔(dān)保費補貼；占比90%及以上的，給予不超過1.3%的擔(dān)保費補貼。對符合條件的小微企業(yè)、“三農(nóng)”銀行融資再擔(dān)保業(yè)務(wù)，對分險責(zé)任部分給予不超過3‰的再擔(dān)保費補貼。
【政策依據(jù)】《重慶市財政局重慶市經(jīng)濟和信息化委員會關(guān)于印發(fā)<重慶市小微企業(yè)、“三農(nóng)”融資擔(dān)保降費獎補資金管理辦法（修訂）>的通知》(渝財金〔2024〕2號)
【執(zhí)行期限】至2025年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣財政局? ?
【咨詢電話】023-74516543
7.落實支持中小企業(yè)政府采購政策。規(guī)范資格條件設(shè)置，降低中小企業(yè)參與門檻，靈活采取項目整體預(yù)留、合理預(yù)留采購包、要求大企業(yè)與中小企業(yè)組成聯(lián)合體、要求大企業(yè)向中小企業(yè)分包等形式，確保中小企業(yè)合同份額。通過提高預(yù)付款比例、引入信用擔(dān)保、支持中小企業(yè)開展合同融資、免費提供電子采購文件等方式，為中小企業(yè)參與采購活動提供便利。嚴(yán)格按規(guī)定及時支付采購資金，不得收取沒有法律法規(guī)依據(jù)的保證金，有效減輕中小企業(yè)資金壓力。
【政策依據(jù)】《墊江縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<重慶市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加大政府采購支持中小企業(yè)力度的通知>的通知》(墊江財政發(fā)〔2022〕206號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣財政局
【咨詢電話】023-74513909
8.調(diào)整對小微企業(yè)的價格評審優(yōu)惠幅度。貨物服務(wù)采購項目給予小微企業(yè)的價格扣除優(yōu)惠，由(財庫〔2020〕46號)文件規(guī)定的6%—10%提高至10%—20%。大中型企業(yè)與小微企業(yè)組成聯(lián)合體或者大中型企業(yè)向小微企業(yè)分包的，評審優(yōu)惠幅度由2%—3%提高至4%—6%。政府采購工程的價格評審優(yōu)惠按照(財庫〔2020〕46號)文件的規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】《墊江縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<重慶市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加大政府采購支持中小企業(yè)力度的通知>的通知》(墊江財政發(fā)〔2022〕206號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣財政局? ? ? ?
【咨詢電話】023-4513909
9.工程采購預(yù)留中小微企業(yè)份額。采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，400萬元以下的工程采購項目，適宜由中小企業(yè)提供的，采購人應(yīng)當(dāng)專門面向中小企業(yè)采購。超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留該部分采購項目預(yù)算總額的30%以上(2022年下半年階段性提高至40%以上)專門面向中小企業(yè)采購，其中預(yù)留給小微企業(yè)的比例不低于60%。
【政策依據(jù)】《墊江縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<重慶市財政局重慶市經(jīng)濟和信息化委員會關(guān)于做好政府采購工程支持中小企業(yè)發(fā)展政策執(zhí)行工作的通知>的通知》(墊江財政發(fā)〔2022〕266號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣財政局
【咨詢電話】023-74513909
10.價格評審優(yōu)惠政策。未專門面向中小企業(yè)采購的工程項目，以及預(yù)留份額項目中的非預(yù)留部分采購包，給予小微企業(yè)3%-5%的報價扣除。適用招投標(biāo)法的政府采購工程項目，采用綜合評估法但未采用低價優(yōu)先法計算價格分的，評標(biāo)時應(yīng)當(dāng)在采用原報價進行評分的基礎(chǔ)上增加其價格得分的3%-5%作為其價格分。接受大中型企業(yè)與小微企業(yè)組成聯(lián)合體或者允許大中型企業(yè)向一家或多家小微企業(yè)分包的工程項目，對于聯(lián)合協(xié)議或者分包意向協(xié)議約定小微企業(yè)的合同份額占到合同總金額30%以上的，給予聯(lián)合體或大中型企業(yè)的報價1%-2%的價格扣除。?
【政策依據(jù)】《墊江縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<重慶市財政局重慶市經(jīng)濟和信息化委員會關(guān)于做好政府采購工程支持中小企業(yè)發(fā)展政策執(zhí)行工作的通知>的通知》(墊江財政發(fā)〔2022〕266號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣財政局
【咨詢電話】023-74513909
11.加大政府采購支持中小企業(yè)力度。將面向小微企業(yè)的價格扣除比例由6%—10%提高至10%—20%。政府采購工程要落實促進中小企業(yè)發(fā)展的政府采購政策，根據(jù)項目特點、專業(yè)類型和專業(yè)領(lǐng)域合理劃分采購包，積極擴大聯(lián)合體投標(biāo)和大企業(yè)分包，降低中小企業(yè)參與門檻，堅持公開公正、公平競爭，按照統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)留面向中小企業(yè)采購的份額由30%以上今年階段性提高至40%以上，非預(yù)留項目要給予小微企業(yè)評審優(yōu)惠，增加中小企業(yè)合同規(guī)模。
【政策依據(jù)】《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施的通知》(國發(fā)〔2022〕12號)
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣財政局
【咨詢電話】023-74513909
12.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5％抵減應(yīng)納稅額。允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10％抵減應(yīng)納稅額。
【政策依據(jù)】《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）、《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的公告》（財政部?國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）
【執(zhí)行期限】延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
13.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部?國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
【執(zhí)行期限】2023年1月1日至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
14.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部?國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）
【執(zhí)行期限】自2023年1月1日起執(zhí)行
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
15.對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部?國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）
【執(zhí)行期限】2023年1月1日至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
16.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50％征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第10號），市財政局、重慶市稅務(wù)局《關(guān)于落實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（渝財規(guī)〔2022〕2號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
【執(zhí)行期限】2023年1月1日至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局、縣財政局
【咨詢電話】023-74612366?
17.繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人，符合條件的，可按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免。
【政策依據(jù)】重慶市稅務(wù)局《關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（2022年第6號）
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
18.2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第13號）
【執(zhí)行期限】2022年1月1日至2024年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
19.自2023年1月1日起，企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。
【政策依據(jù)】《關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局?財政部公告2023年第11號）
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
20.自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60％以上的企業(yè)。
【政策依據(jù)】《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委公告2020年第23號）
【執(zhí)行期限】2021年1月1日至2030年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
21.對受疫情影響，存在特殊困難不能按期繳納稅款，符合延期繳納稅款條件的企業(yè)，經(jīng)納稅人申請，可依法準(zhǔn)予延期繳納稅款，但最長期限不得超過3個月。
【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
22.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】財政部等4部委《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號），財政部等4部委《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號），國家稅務(wù)總局等4部委《關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第10號），市財政局等5部門《關(guān)于落實退役士兵重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（渝財規(guī)〔2019〕2號），市財政局等4部門《關(guān)于延長重點群體稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（渝財規(guī)〔2021〕8號） 《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）
【執(zhí)行期限】至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366?
23.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】財政部等3部委《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號），《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2022年第4號），市財政局等5部門《關(guān)于落實退役士兵重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（渝財規(guī)〔2019〕2號），市財政局、重慶市稅務(wù)局《關(guān)于延長退役士兵稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（渝財規(guī)〔2022〕1號），《關(guān)于落實退役士兵重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（渝財規(guī)〔2023〕7號）
【執(zhí)行期限】至2027年12月31日
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
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24.對受疫情影響，不能按期辦理納稅申報的個體工商戶和中小微企業(yè)，經(jīng)納稅人申請，可依法準(zhǔn)予延期申報；存在特殊困難不能按期繳納稅款，符合延期繳納稅款條件的，經(jīng)納稅人申請，可依法準(zhǔn)予延期繳納稅款，但最長不得超過3個月；不能在承諾期限內(nèi)補齊“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷登記資料的，依法準(zhǔn)予延長承諾期限。
【政策依據(jù)】市政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)支持個體工商戶和中小微企業(yè)發(fā)展十二條措施的通知》（渝府辦發(fā)〔2022〕122號）
【執(zhí)行期限】暫無
【責(zé)任單位】墊江縣稅務(wù)局
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25.養(yǎng)老托育政策：自2022年1月1日起至2024年12月31日，對符合條件的養(yǎng)老托育服務(wù)機構(gòu)減按50％征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”。
【政策依據(jù)】市發(fā)展改革委等13部門《重慶市貫徹〈養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)紓困扶持若干政策措施〉工作方案》（渝發(fā)改財金〔2022〕1445號）
【執(zhí)行期限】至2024年12月31日
【責(zé)任單位】縣財政局、墊江縣稅務(wù)局
【咨詢電話】023-74612366
